Biden defende imposto mínimo global para corporações em encont

Os ministros das finanças das nações do Grupo dos Sete reunidos em Londres na sexta-feira devem apoiar o pedido do presidente Biden por um imposto mínimo global sobre os lucros corporativos, dando a ele uma vitória antecipada em uma campanha diplomática cansativa que está apenas começando.

O novo imposto mínimo, metade de um esforço de reforma global em duas frentes, é projetado para interromper um ciclo de corte de impostos corporativos que minou as receitas do governo em todo o mundo. Como parte de um pacote, os negociadores também estão lutando com as demandas europeias para taxar gigantes da tecnologia americana, como Google e Facebook, que obtêm receitas substanciais em países onde têm pouca presença física.

Biden catalisou o debate tributário global neste mês, baixando de 21% para 15% o mínimo mundial proposto. Se ele conseguir obter o acordo das principais democracias do mundo – a caminho de um consenso global mais amplo ainda este ano -, isso poderá eventualmente produzir a mudança tributária global mais significativa em décadas.

Estabelecer um piso abaixo das contas tributárias das multinacionais em outros países ajudaria o presidente a aumentar a alíquota corporativa para 28%, reduzindo o incentivo para que as empresas continuem transferindo centenas de bilhões de dólares em lucros para locais de baixa tributação.

Junto com a oposição de lobistas corporativos, obstáculos adicionais surgem, incluindo objeções de países com impostos baixos, como a Irlanda, bem como o provável descumprimento da China e da Rússia. Depois de mais de três décadas de offshoring de fábricas, qualquer imposto mínimo global também pode remodelar minimamente o mapa da produção e do investimento globais.

“Fundamentalmente, o objetivo de todos nós é garantir que as empresas multinacionais paguem sua parte justa dos impostos”, disse o secretário adjunto do Tesouro, Wally Adeyemo, em uma entrevista. “Qualquer coisa que possamos fazer para fechar a lacuna será uma bênção para a economia e os negócios americanos.”

Biden enfrenta uma tarefa complexa, que combina reescrever os arcanos deslumbrantes do código tributário com o quebra-cabeça diplomático de satisfazer os interesses das nações desenvolvidas e em desenvolvimento. Os diversos calendários políticos nacionais e globais significam que os funcionários do governo podem acabar pedindo ao Congresso que mude a lei tributária dos EUA antes que outras nações ajam.

Os negociadores estão lutando simultaneamente com o imposto mínimo global e o desafio de tributar as empresas digitais. Vários órgãos globais, como o G-7 e o G-20, estão envolvidos. O Reino Unido, que hospeda a sessão do ministro das finanças na sexta-feira e uma cúpula de líderes em junho, insiste que as questões digitais e de imposto mínimo sejam resolvidas em uma única barganha. Garantir um acordo com a UE, entretanto, requer unanimidade entre seus 27 países. E as negociações internacionais estão ocorrendo enquanto os Estados Unidos se preparam para reescrever suas leis tributárias domésticas.

Em meio a todas essas partes móveis, o endosso esperado do G-7 “é uma boa notícia em termos da possibilidade de um acordo global”, disse Michael Mundaca, líder do departamento tributário nacional dos Estados Unidos da Ernst & Young. “Mas ainda é muito cedo.”

A demorada estratégia multilateral de Biden sinaliza um afastamento da preferência do presidente Donald Trump por tarifas unilaterais.

A determinação do democrata em usar uma revisão do código tributário para redefinir os termos do comércio global se reflete no acréscimo à equipe do Departamento do Tesouro de vários especialistas em impostos acadêmicos proeminentes, incluindo Kimberly Clausing do Reed College, Rebecca Kysar da Fordham Law School e Itai Grinberg de Georgetown University.

O objetivo do presidente é diminuir o papel que os cálculos de impostos desempenham nas decisões de investimento corporativo, aumentando a eficiência econômica e a receita. Mas mesmo alguns defensores alertam que os ganhos imediatos podem ser modestos.

“Obteremos alguma receita reduzindo o uso de paraísos fiscais, especialmente para intangíveis, e obteremos o benefício de multinacionais localizando qualquer start-up nos Estados Unidos”, disse Steven Rosenthal, pesquisador sênior do Urban Institute. “Mas não acho que veremos o fim das fábricas e dos empregos deixando a América. Na medida em que isso é feito agora, é mais por causa de outros fatores, como tecnologia e salários. Não é feito para as regras fiscais. ”

Sob os auspícios da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) em Paris, 137 nações lutam desde 2013 com a questão de como tributar as corporações em uma economia digital globalizada.

O impacto orçamentário da pandemia, juntamente com um presidente americano determinado a reduzir a distância entre ricos e pobres, deu impulso à ideia de um imposto corporativo mínimo global, disseram autoridades americanas e especialistas em impostos.

Os governos de todo o mundo gastaram cerca de US $ 16 trilhões lutando contra o novo coronavírus no ano passado, de acordo com Vitor Gaspar, diretor do departamento de assuntos fiscais do Fundo Monetário Internacional. Todas essas contas de assistência médica e apoio econômico elevaram a dívida pública média do país para 99% do produto interno bruto neste ano, ante 83,7% em 2019.

Isso deixou os governos sedentos de receita. Mudar a forma como os impostos corporativos são coletados poderia colher entre US $ 100 bilhões e US $ 600 bilhões anualmente, de acordo com estimativas publicadas.

“Os benefícios são enormes. Assim que conseguirmos, a corrida para o fundo do poço que está privando os mercados emergentes e os países em desenvolvimento de receitas vai parar ”, disse recentemente Kristalina Georgieva, diretora-gerente do Fundo Monetário Internacional. “Tenho uma forte sensação de confiança de que isso será feito e todos nós daremos um suspiro de alívio quando terminar.”

Mesmo sem ação de outras nações, o governo Biden espera colher mais de US $ 533 bilhões na próxima década, reduzindo os incentivos para que as empresas americanas transferam ativos e receitas para o exterior, de acordo com a proposta de orçamento do presidente divulgada sexta-feira.

O debate global sobre o aumento da receita do governo limita uma geração de taxas de impostos corporativos em colapso. Desde 1980, a alíquota média global definida nas leis nacionais, ponderada de acordo com a produção econômica, caiu de mais de 46% para 26%, de acordo com a Tax Foundation sem fins lucrativos.

Em 2017, a administração Trump reduziu a taxa corporativa dos EUA para 21 por cento. Mas o que as empresas realmente pagam – a taxa efetiva – é menos de 8%, de acordo com o Comitê Conjunto de Tributação do Congresso.

A receita anual de impostos corporativos em relação ao tamanho da economia é agora menos de um quarto da de 1967, de acordo com o Escritório de Orçamento do Congresso. O governo Biden vê o aumento da participação corporativa como uma forma essencial de pagar por sua agenda “Construir Melhor” de infraestrutura e gastos sociais.

“Podemos continuar dando todas as folgas do mundo para empresas e CEOs, ou podemos aumentar a alíquota de impostos corporativos de volta para 28 por cento … que ainda é menor do que era em qualquer momento entre a Primeira Guerra Mundial e 2017, e eles estão fazendo trilhões de dólares ”, disse o presidente na quinta-feira em Cleveland.

Determinar como – e quanto – tributar os lucros das empresas tornou-se mais difícil à medida que as empresas expandiram suas operações internacionais e obtiveram maiores lucros com bens intangíveis, como software e propriedade intelectual.

Contadores corporativos transferem facilmente a receita no papel para jurisdições de baixa tributação, como Irlanda, Ilhas Cayman ou Bermudas: 40% dos lucros que as multinacionais obtêm fora de seu país de origem são “artificialmente transferidos para paraísos fiscais”, de acordo com um estudo de 2018 de Gabriel Zucman , um professor de economia da Universidade da Califórnia em Berkeley, e Ludvig S. Wier e Thomas R. Tørsløv, ambos da Universidade de Copenhagen.

Os líderes corporativos se opõem aos planos de Biden . Mesmo que a proposta de um imposto mínimo global pareça estar ganhando força no G-7, os líderes empresariais dizem que as diferenças na estrutura dos códigos tributários europeus e americanos – como quais despesas podem ser deduzidas da renda tributável – tornam difícil imagine implementar um imposto corporativo uniforme.

“Tudo o que sabemos é que eles estão falando sobre uma taxa. Não sabemos a que se aplica. Não sabemos como isso se aplica ”, disse Catherine Schultz, vice-presidente de impostos e política fiscal da Business Roundtable.

Falando em uma recente mesa-redonda do Washington Post, Georgieva do FMI disse esperar que os negociadores continuem a regatear a taxa para o mínimo global, bem como cronogramas de implementação em potencial.

As autoridades americanas ainda esperam obter uma taxa mínima global acima de 15%. Mas as negociações atuais representam um ato de equilíbrio: elas precisam de uma taxa baixa o suficiente para ganhar amplo apoio, mas alta o suficiente para reduzir o incentivo para que as multinacionais sediadas nos EUA se envolvam na transferência de lucros.

Após a reunião programada de sexta-feira dos ministros das finanças do G-7 – Reino Unido, França, Alemanha, Canadá, Itália, Japão e Estados Unidos – a estratégia do governo passa por reuniões globais adicionais. Os negociadores esperam garantir um acordo de princípio em algum momento deste verão, com um acordo final selado na cúpula do Grupo dos 20 em Roma no final de outubro.

No entanto, mesmo que um acordo diplomático seja alcançado, cada nação precisará reescrever seu código tributário por meio de legislação. Portanto, o Congresso provavelmente votará no plano tributário do governo antes que o trabalho seja concluído.

“Eles querem pressionar por uma mudança tributária internamente em um momento em que tudo o que terão serão compromissos políticos dos países da OCDE. Esses compromissos políticos são apenas isso. Eles são compromissos políticos. Não são mudanças na lei ”, disse Brent McIntosh, que foi o principal funcionário internacional do Tesouro no governo Trump.

David J. Lynch é redator da equipe financeira que ingressou no The Washington Post em novembro de 2017 depois de trabalhar para o Financial Times, Bloomberg News e USA Today