Como combater melhor a evasão fiscal corporativa, por José Anto

Sugestão de Caiubi Miranda

no Project Sindicate

Como combater melhor a evasão fiscal corporativa

por José Antonio Ocampo

NEW YORK – Nos últimos anos, vazamentos de documentos como ” Papeles do Panamá ” e ” Papéis para o Paraíso ” expuseram o lado obscuro da globalização. Em todo o mundo, as vozes indignadas aumentaram contra a evasão fiscal. Enquanto o trabalhador comum não tem outra alternativa senão pagar seus impostos, parece que as multinacionais e os ricos conseguem pagar quase nada.

O aspecto mais surpreendente dos esquemas de evasão de impostos corporativos é que eles são legais. Quando uma multinacional cria subsidiárias no exterior, estas são consideradas entidades legalmente independentes. A empresa-mãe pode então cobrar as transações entre suas subsidiárias, a fim de registrar os lucros em países com baixa tributação, em vez de fazê-lo onde a atividade econômica original realmente ocorreu.

Este sistema de “preços de transferência” provocou uma competição internacional para reduzir os impostos sobre as empresas, o que provavelmente se intensificará agora que os Estados Unidos reduziram a taxa de imposto de 35% para 21%. Já existem políticos na Índia, no México, no Brasil e em outros países em desenvolvimento que pedem que os impostos sejam reduzidos para manter a competitividade, atrair investimentos estrangeiros e criar ou manter empregos.

Todos os países têm o direito de procurar ser competitivos na economia global e há muitas maneiras de fazê-lo, por exemplo, investir em educação, financiar pesquisas científicas e tecnológicas e criar infra-estruturas eficientes. Mas a concorrência fiscal não é uma maneira apropriada, especialmente porque reduz a renda necessária para fazer esses investimentos. Isso afeta particularmente os países em desenvolvimento que, de acordo com um relatório publicado em 2015 pelo Fundo Monetário Internacional, perdem mais de 200 bilhões de dólares por ano devido à evasão fiscal por parte das multinacionais.

Quando os países criam regimes fiscais cujo design, na prática, tira dos outros, o resultado também é menos investimento em educação, saúde, programas de redução da pobreza e medidas para combater as mudanças climáticas. Isso é inadmissível; e as multinacionais devem parar de agravar o problema com ameaças para deixar países que não reduzem seus impostos. Afinal, um princípio básico da responsabilidade social corporativa é que as empresas devem pagar os impostos que lhes são aplicáveis onde operam.

A única maneira de parar a concorrência fiscal é através da cooperação global. Três anos atrás, a OCDE e o G20 deram um passo na direção certa, apresentando um pacote de reformas sobre erosão da base tributável e transferência de lucros (conhecido pelo acrônimo BEPS em inglês). O projeto BEPS introduziu um sistema para dividir por país a contabilização de lucros e impostos corporativos e facilitar o intercâmbio internacional de informações.

Mas o programa mostrou-se insuficiente, particularmente para os países em desenvolvimento, porque não abordou o problema central: o sistema de preços de transferência. As multinacionais ainda podem transferir lucros legalmente para jurisdições com tributação mínima.

A Comissão Independente para a Reforma da Tributação Internacional de Empresas , que presidi, avaliou propostas alternativas para corrigir o sistema atual. Em um relatório recente , descobrimos que a maneira mais justa e efetiva de alocar e tributar os lucros das empresas é tratar cada multinacional como uma única empresa com empresas nas fronteiras internacionais. Assim, essa empresa será tributada pelo total global de seus lucros atendendo a fatores como vendas, contratação de pessoal e uso de recursos em cada jurisdição (tudo isso refletindo a atividade econômica real). Enquanto isso, a União Européia está analisando uma proposta similar, pela qual trataria cada multinacional que atua dentro de suas fronteiras como uma única empresa.

É verdade que mesmo com este sistema os países continuarão a reduzir seus impostos corporativos, a fim de atrair investimentos e operações comerciais. É por isso que propomos que todos concordem com uma taxa mínima entre 15% e 25%.

Mas, entretanto, os países em desenvolvimento não devem ficar parados. Eles devem promover mudanças, começando por concordar com um valor mínimo para o imposto corporativo no nível regional. Eles também podem aproveitar um sistema já implementado no Brasil que estabelece um lucro tributável mínimo para as subsidiárias locais, de acordo com as margens brutas de diferentes tipos de transações.

No futuro, é hora de as Nações Unidas tomarem medidas sobre a questão. Apenas um esforço conjunto verdadeiramente global pode corrigir um sistema disfuncional e pôr fim à concorrência fiscal destrutiva, de uma vez por todas.